凤翔县2016年上半年财政预算执行情况分析

一、预算执行情况

6月份，一般公共预算收入完成9,746万元，同比增收1,432万元，增长17%。其中：国税局当月收入2,241万元，同比增收859万元，增长62%；地税局当月收入1,724万元，同比减收2,636万元，下降54%；财政局当月收入5,781万元，同比增收3,711万元，增长179%。

上半年，全县县域财政总收入完成84,563万元，同比减收10,560万元，下降11.1%。一般公共预算收入完成26,820万元，完成年度预算的54.1%，超进度4.1个百分点，超收2,045万元，一般公共预算收入完成市上下达目责考核任务的51.7%，超进度1.7个百分点，超收883万元。同比增收2,635万元，增长10.9%。

从收入级次分析: 上半年，县域财政总收入中，中央级收入完成41,916万元，占县域财政总收入的49.6%，同比减收9,611万元，下降18.7%；省级收入完成10,054万元，占县域财政总收入的11.9%，同比减收669万元，下降6.2%；市级收入完成4,130万元，占县域财政总收入的4.9%，同比减收480万元，下降10.4%；县级收入完成28,463万元（含基金收入1643万元），占县域财政总收入的33.7%，同比增收200万元，增长0.7%。

从一般公共预算收入项目看：上半年，税收收入完成13,050万元，完成年度预算的37.6%，短进度12.4个百分点，短收4,290万元，占一般公共预算收入的48.7%，占比较上年同期下降17个百分点，同比减收2,910万元，下降18.2%。其中：增值税完成4,370万元， 超进度1.4个百分点，超收120万元，同比增收519万元，增长13.5%；营业税完成1,952万元，短进度11个百分点，短收548万元，同比减收534万元，下降21.5%；企业所得税完成1,467万元，短进度1.1个百分点，短收33万元，同比减收216万元，下降12.8%；个人所得税完成182万元，短进度4.5个百分点，短收18万元，同比减收11万元，下降5.7%；资源税完成70万元，短进度28.1个百分点，短收90万元，同比减收52万元，下降42.6%；城建税完成2,117万元，短进度13.4个百分点，短收773万元，同比减收422万元，下降16.6%；房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税完成1,870万元，短进度5.3个百分点，短收220万元，同比减收40万元，下降2.1%；耕地占用税完成869万元，短进度35.5个百分点，短收2,131万元，同比减收1,372万元，下降61.2%；契税完成153万元，短进度39.8个百分点，短收597万元，同比减收782万元，下降83.6%。

非税收入完成13,770万元，完成年度预算的92.6%，超预算进度42.6个百分点，超收6,335万元，占一般公共预算收入51.3%，比重较上年同期增长17个百分点，同比增收5,545万元，增长67.4%。其中：专项收入完成2,023万元，短进度13.4个百分点，短收737万元，同比减收222万元，下降9.9%；行政事业性收费收入完成1,635万元, 超进度75.8个百分点，超收985万元, 同比增收875万元，增长115%；罚没收入完成514万元,超进度1.4个百分点，超收14万元, 同比增收21万元，增长4.3%；国有资源使用收入完成9,598万元，超进度86.1个百分点，超收6,073万元,同比增收4,871万元，增长103%。

从组织收入部门看：上半年，国税部门完成一般公共预算收入5,693万元，完成年度预算的50.8%，超进度0.8个百分点，超收93万元，同比增收615万元，增长12.1%；地税部门完成一般公共预算收入9,222万元，完成年度预算的31.8%，短进度18.2个百分点，短收5,278万元，同比减收3,834万元，下降29%；财政部门实现一般公共预算收入11,905万元，完成年度预算的127.3%，超进度77.3个百分点，超收7,230万元，同比增收5,854万元，增长96.7%。

截至6月底，全县一般公共预算支出完成116,286万元，完成变动预算的56.3%，超预算进度6.3个百分点，超支12,975万元，同比增支25,661万元，增长28%。

二、今年上半年财政收支数据对比分析

1、2016年上半年与上年同期一般公共预算月收入额对比图

2、2016年上半年与上年同期一般公共预算收入增幅对比

3、2016年上半年与上年同期一般公共预算月支出额对比

4、2016年上半年与上年同期一般公共预算支出增幅对比

5、2016年上半年与上年同期一般公共预算收入结构对比

6、2016年上半年财政支出结构图

三、预算执行的特点及存在问题

1，一般公共预算收入顺利实现“双过半”。今年以来，面对国内经济下行压力持续加大、国家实行结构性减税和普遍性降费、全面推开“营改增”、财政增收趋缓的形势，财税部门坚定信心、迎难而上，采取有力措施，顺利实现了一般公共预算收入时间、任务双过半。止6月底，全县一般公共预算收入完成26,820万元，占市上下达目责考核任务的51.7%，同比增收2,635 万元，增长10.9%。主要：一是领导重视。县委县政府主要领导多次主持召开财税部门联席会、“双过半”工作推进会，安排部署财政收入“双过半”工作，为全县财政收入“双过半”创造了良好工作氛围。二是措施得力。围绕上半年财政收入任务，财税部门加强联系，分析形势，细化任务，夯实责任，加强征管，做到及时足额入库。土地、住建等各综合治税部门充分发挥协税作用，确保耕契两税和国有资产处置收入应收尽收。三是成效显著。财税部门和综合治税部门通力合作，强化征管，6月份当月入库一般公共预算收入9,746万元，占上半年收入总额的36.3%，确保了“双过半”任务的完成。

2、非税收入占比较大。上半年，财政部门采取非常措施，挖掘国有资源使用收入、行政事业性收费收入的增收潜力，努力弥补税收短收。止6月底，非税收入完成13,770万元，占一般公共预算收入的51.3%，占比较上年同期增加17.3个百分点，为历史最高，同比增收5,545万元，增长67.4%,其中6月份当月入库6,140万元。一次性的非税收入弥补了主体税种“欠账”，拉动一般公共预算收入的增长，但一般公共预算收入结构极不合理，非税收入占比首次突破了50%，其不确定性给后期财政收入增长带来更大的困难。

3、税收收入短收较多，降幅逐月扩大。上半年，一般公共预算收入中，税收收入完成13,050万元，短进度12.4个百分点，短收4,290万元，同比减收2,910万元，下降18.2%，降幅与4月、5月相比分别增加6个、7.2个百分点，降幅逐月扩大。其中：营业税短进度11个百分点，短收548万元；房产税短进度9.7个百分点，短收146万元；城建税短进度13.4个百分点，短收733万元；耕地占用税短进度35.5个百分点，短收2,131万元；契税短进度39.8个百分点，短收597万元。

4、财政收入均衡性较差，突击性强。上半年，一般公共预算月收入分别完成2,680万元、2,303万元、4,296万元、4,474万元、3,321万元、9,746万元，分别占全年地方财政收入任务的5.4%、4.6%、8.6%、9%、6.7%、19.6%，除3月、4月份和6月份分别超月均进度（8.3%）0.3、0.7个百分点和11.3个百分点外，其余各月均未达到月均进度，地方财政收入均衡性差，突击性强。

5、重点企业实现收入有升有降，总体呈下降态势。上半年，全县列入统计的16户重点企业完成县域财政总收入57,473万元，占县域财政总收入的68%，同比减收8,622.6万元，下降13%；完成一般公共预算收入9,989万元，占一般公共预算收入的37%，同比减收839万元，下降7.7%。其中：西凤酒业1-6月份，完成县域财政收入20,341万元，同比减收12,861万元，下降38.7%，完成一般公共预算收入2,851万元，同比减收2,108万元，下降42.5%；宝鸡二电由于发电量增加，国电公司进项留抵消化完毕，实现的增值税和所得税大幅攀升。1-6月份，完成县域财政收入19,441万元，同比增收7,867.6万元，增长68%，完成一般公共预算收入3,177万元，同比增收1173.6万元，增长58.6%；安宝商贸1-6月份，完成县域财政收入9,192.7万元，同比增收1816万元，增长24.6%，完成一般公共预算收入1790万元，同比增收743万元，增长71%。东岭公司因受铅、焦炭价格下跌的影响，销售收入大幅减少。1-6月份，完成县域财政收入2,186万元，同比减收1,727万元，下降44%，完成一般公共预算收入771万元，同比减收123万元，下降13.8%；长青能化受甲醇价格下降影响，1-6月份，完成县域财政收入317万元，同比减收2,778万元，下降89.8%，完成一般公共预算收入154万元，同比减收502万元，下降76.6%。

6、支出结构进一步优化，重点支出得到有力保障。今年以来，财政部门调整和优化支出结构，大力压缩一般性支出和 “三公”经费支出，狠抓增量，盘活存量，千方百计筹措资金，合理调度，集中财力“保工资、保运转、保民生”。止6月底，全县一般公共预算支出完成116,286万元，超进度支出12,957万元，保证了全县干部职工工资、离退休人员离退休费、津补贴的按时足额发放，保障了县镇机关的正常运转。教育、科技、医疗卫生、社保等重点支出进度明显加快，完成民生类支出103,600万元，占公共财政预算支出的89.09%，财政八项支出同比增长24.67%。

凤翔县2016年上半年收支报表