凤翔县2017年9月财政预算执行情况分析

一、预算执行情况

9月份，全县一般公共预算收入完成2,714万元，同比减收3,592万元，下降56%。其中：国税局当月收入1,512万元，同比增收631万元，增长71%；地税局当月收入1,144万元，同比增收423万元，增长58%；财政局当月收入58万元，同比减收4,646万元，下降98%。

1-9月份，全县县域财政总收入完成148,684.2万元，同比增收21,766.3万元，增长17.1%。其中：县级一般公共预算收入完成36,164万元，完成年度预算的77.2%，超进度2.2个百分点，超收1,042万元，同比减收3,423万元，下降8.6%。

从收入级次分析:全县县域财政总收入中,中央级收入完成75,267.7万元，占财政总收入的50.6%，同比增收13,503.9万元，增长21.9%；省级收入完成19,296.3万元，占财政总收入的13%，同比增收3,506.2万元，增长22%；市级收入完成8,548.4万元，占财政总收入的5.7%，同比增收1,812万元，增长5.7%；县级收入成45,571.8万元（含基金收入9,407.5万元），占财政总收入的30.7%，同比增收2,994万元，增长6.9%。

从收入项目分析：1-9月份，县级一般公共预算中，税收收入完成25,631万元，完成年度预算的78.6%，超进度3.6个百分点，超收1,159万元，同比增收5,945万元，增长30.2%。其中：增值税完成14,115万元，超进度5.7个百分点，超收990万元，同比增收5,962万元，增长73.1%；企业所得税完成2,800万元，超进度5个百分点，超收175万元，同比增收629万元，增长29%；个人所得税完成289万元，短进度2.8个百分点，短收11万元，同比增收38万元，增长15%；资源税完成97万元，短进度32.8个百分点，短收76万元，同比减收19万元，下降16.4%；城建税完成3,990万元，超进度5.6个百分点，超收278万元，同比增收699万元，增长21%；房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税和车船使用税共完成3,071万元，超进度0.02个百分点，超收70万元，同比增收612万元，增长24%；耕地占用税完成389万元，短进度45.1个百分点，短收586万元，同比减收636万元，下降62%；契税完成882万元，超进度42.6个百分点，超收320万元，同比增收621万元，增长237.9%。

非税收入完成10,533万元，完成年度预算的74.2%，短进度0.8个百分点，短收117万元，同比减收9,368万元，下降47%。其中：专项收入完成3,695万元，短进度16.3个百分点，短收1,030万元，同比增收596万元，增长19.2%；行政事业性收费收入完成1,628万元, 超进度50.2个百分点，超收653万元，同比减收120万元，下降6.9%；罚没收入完成2,123万元, 超进度137个百分点，超收1,373万元, 同比增收1,479万元，增长229.7%；国有资源使用收入完成2,452万元，短进度31.2个百分点，短收1,748万元,同比减收11,956万元，下降83%。

从组织收入部门分析：1-9月份，国税部门组织县级一般公共预算收入16,477万元，完成年度预算的80.8%，超进度5.8个百分点，超收1,177万元，同比增收6,313万元，增长62%；地税部门组织县级一般公共预算收入12,777万元，完成年度预算的69%，短进度6个百分点，短收1,121万元，同比增收313万元，增长2.5%。财政部门组织县级一般公共预算收入6,910万元，完成年度预算的87.5%，超进度12.5个百分点，超收985万元，同比减收10,049万元，下降59.3%。

截止9月底，全县一般公共预算支出完成207,766万元，完成变动预算的86.7%，超预算进度11.7个百分点，超支27,938万元，同比增支22,934万元，增长12.4%。

二、1-9月份财政收支数据对比分析

（一）2017年1-9月份与上年同期一般公共预算收入月增幅对比图

（二）2017年1-9月份与上年同期一般公共预算收入额对比图

（二）2017年1-9月份与上年同期一般公共预算月收入额对比图

（四）2017年1-9月上年同期一般公共预算收入结构图

（五）2017年1-9月份与上年同期一般公共预算支出增幅对比图

（六）2017年1-9月份与上年同期一般公共预算支出额对比图

（七）2017年1-9月份与上年同期一般公共预算月支出额对比图

（八）2017年1-9月一般公共预算支出结构图

三、预算执行的特点及存在问题

1、加大组织收入力度，超额完成追赶超越考核任务。1-9月份，县级一般公共预算收入完成36,164万元，超进度2.2个百分点，超收1,042万元，完成市上追赶超越任务47,279万元的76.5%，超序时进度1.5个百分点，超额完成了考核任务。一是经济带动。今年前三季度县域GDP完成148亿元，同比增长11%，固定资产投资完成345亿元，同比增长1.5%，规模以上工业增加值76.5亿元，同比增长18%。在县域经济发展态势良好，重点企业主要经济指标企稳回暖的带动下，税收收入增长30.2%，促进了任务完成。二是加强征管。国税部门强化对重点企业、重点行业、重点项目的实时监控；地税部门狠抓零散税源征管，清理各种漏管漏征户；财政部门进一步加强对国有资产（资源）有偿使用收入、基金收入等非税收入的征收力度，确保财政收入及时足额入库。三是部门协作。财税部门加强联系，细化任务，夯实责任，建立部门合作的协税、护税机制和纳税信息反馈机制，推进综合治税，确保财政收入颗粒归仓。

2、县级一般公共预算收入结构趋优。今年以来，受经济企稳向好及县域经济快速发展影响，县级一般公共预算平均月收入稳定在4000万元左右。同时税收收入增幅较大，其中：2、6、7、8、9月份，税收收入分别占县级一般公共预算收入的69.7%、71.1%、70%、69.8%、70.9%，县级一般公共预算收入质量提高，收入结构更趋合理，均衡性明显增强。

3、重点企业实现县级收入持续增收。1-9月份，全县列入监控的14户重点企业除宝鸡二电、天兴集团外，其余企业全部实现税收增长，累计完成县域财政总收入111,977.9万元，占总额的75%，同比增收23,132.7万元，增长26%；完成县级一般公共预算收入23,379.6万元，占总额的64%，同比增收6,859.4万元，增长41.5%。

西凤酒业由于中低端酒销量比重增大，价值回升，吨酒平均销售价格趋于稳定，实现销售收入232,489万元，同比增长59.54%。完成县域财政总收入60,575.5万元，同比增收28,135万元，增长86.7%，完成县级一般公共预算收入11,199.5万元，同比增收5,952万元，增长113.8%；

禧福祥商贸公司实现销售收入83,981万元，同比增长1.99%。完成县域财政总收入13,893万元，同比增收2,417万元，增长21%，完成县级一般公共预算收入2,466.5万元，同比增收133万元，增长5.7%。

十五年六年公司实现销售收入60,066万元，同比增长50.2%，完成县域财政总收入17,965万元，同比增收2,786万元，增长53.8%，完成县级一般公共预算收入1,652.4万元，同比增收701万元，增长73.7%。

宝鸡二电平均电价0.274元/度，较上年同期下调0.013元/度且受原料成本煤价上涨，进项税款增加等因素影响，完成县域财政总收入11,746.4万元，同比减收19,519.3万元，下降62.4%，完成县级一般公共预算收入2,670.8万元，同比减收2,521.6万元，下降48.6%。

东岭公司由于销量增加，产品价格上涨，实现销售收入258,497万元，同比增长84.4%。完成县域财政总收入4,181万元，同比增收1,085.8万元，增长35%，完成县级一般公共预算收入1,193万元，同比增收98万元，增长9%。

长青能化得益于市场需求旺盛，主营产品单价上涨，利润大幅攀升，1-9月实现销售收入126,615万元，同比增长25%。完成县域财政总收入7,558.8万元，同比增收5,513.3万元，增长269.5%，完成县级一般公共预算收入2,365.8万元，同比增收1,631.5万元，增长222.2%。

4、财政支出进度加快，民生支出保障有力。今年以来，县财政局按照上级提出的要求，加大资金调度力度，盘活存量资金，财政支出进度进一步加快，支出结构进一步优化，各项民生政策得到落实。截止9月底，全县地方财政一般预算支出完成207,766万元，完成变动预算的86.7%，同比增支22,934万元，增长12.4%。其中：财政八项支出完成174,828万元，同比增长20.2%。民生类支出完成177,621万元，占全县一般公共预算支出比重的达到85.5%。其中：科学技术支出同比增长96.8%，教育支出同比增长28%；社会保障和就业支出同比增长14.5%；医疗卫生支出同比增长27.2%。

四、存在的困难

从1-9月份执行情况看，虽然完成了市上追赶超越考核任务，但存在的问题和困难依然非常突出，主要表现在：

1、收入增长困难。一是收入增长后劲不足。今年1-9月，收入增幅分别为103.0%，75.5%，51.1%，39.0%，-5.7%，-0.4%，0.5%，-8.6%，呈下降趋势，预计今年后期实现增长压力很大。二是非税增长困难。中央不断出台减税降费政策，收费项目逐年减少，收入规模逐年下降。同时，省市追赶超越考核办法要求，非税收入占比必须低于30%，非税收入对财政收入的拉动作用逐步减弱。

2、预算执行困难。一是财政历年对外借款2亿多元，占压预算资金。二是我县累计赤字2亿元，按中央要求必须在今明两年内消化，压力非常大。三是政府债务余额4亿多元，面临还本付息压力，对资金调度造成极大影响，预算执行难度加大。

3、预算平衡困难。一是在去年决算中，预借市财政临时救济资金1.5亿元。二是行政事业单位退休人员养老金提高及增人增资，增加财政支出4000万元。三是按照上级要求需消化历年赤字1亿元，全年财力缺口超过6亿元，预算平衡压力空前加大。

五、后期工作建议及措施

1、狠抓财政收入,确保收入完成。1-9月份，全县一般公共预算收入完成36,164万元，要完成全年收入任务，后三个月需入库11,115万元，平均每月需要完成3,555万元，为此，财税部门要协同合作，科学测算，提前沟通，落实任务，夯实责任，确保完成。其中国税部门必须完成5700万元以上，地税部门必须完成4000万元以上，财政部门必须完成1,400万元以上。

2、积极筹措资金,加快支出进度。一是加大资金调控力度，清理盘活部门存量资金，确保支出需要。二是加快支出进度，对上级专项资金，做到文到即转，及时审批单位用款计划，优化集中支付流程，加快项目进度，提高预算支出执行率。三是严守中央八项规定和国务院约法三章，坚持长期过“紧日子”，严格按照当年自然减员人数控制财政供养人员增加，确保“只减不增”，大力压缩一般性支出和“三公”经费支出，有效降低行政运行成本。

3、加强财政管理，提高预算绩效。一是推进预决算公开。按照中省关于财政信息公开工作的要求，严格按照相关规定和程序，及时全面公开政府预决算、部门预决算、三公经费预决算等，接受社会监督，不断提高预决算透明度。二是切实做好资金争取工作。加强财政资金项目库管理，做好项目筛选、储备、包装,上报工作，提高项目申报数量和质量。三是是抢抓政策机遇，做好ppp项目的落地实施工作，推动陕西凤翔投资发展集团有限公司进行的实质性运营，全力做好“市政项目收益债”的发行争取工作。四是严格执行预算安排、资金拨付与预算执行、绩效评价、项目招商,财政监督挂钩机制，做好日常监督工作。

4、提早动手，科学编制2018年部门预算。一是按照“除增人增资等刚性需求外，部门预算不做调整”的要求，做好部门预算调整工作。二是按照县政府预算编制有关要求，准确把握各项政策，根据部门工作需要，科学、合理的编制全县2018年部门预算，提前准备起草《凤翔县2017年预算执行情况和2018年预算（草案）的报告》。三是严格按照部门预算工作程序和时限要求，各个阶段工作必须在规定时限内完成，提高部门预算编制的时效性。

凤翔县2017年1-9月收支报表