凤翔县2019年1-6月财政预算执行情况分析

    一、预算执行情况

    6月份，全县一般公共预算收入完成4007万元，同比增收2695万元，增长205%。其中：税务部门当月收入3401万元，同比增收2125万元，增长166%；财政部门当月收入606万元，同比增收2802万元，增长127%

    1-6月，全县县域财政总收入完成141638万元，同比减收3106万元，下降2.1%。一般公共预算收入完成35106万元，完成年度预算的62.3%，超进度12.3个百分点，超收6936万元，同比增收2342万元，增长7.1%。

    从收入级次分析:1-6月，县域财政总收入中，中央级收入完成67466.5万元，占县域财政总收入的47.6%，同比减收10361.6万元，下降13.3%；省级收入完成17745万元，占县域财政总收入的12.5%，同比减收1730.9万元，下降8.9%；市级收入完成8386万元，占县域财政总收入的5.9%，同比减收551万元，下降6.2%；县级收入完成48040.6万元（含基金收入12934.9万元），占县域财政总收入的33.9%，同比增收9537.4万元，增长24.8%。

    从一般公共预算收入项目分析：1-6月，税收收入完成25583万元，完成年度预算的57.8%，超进度7.8个百分点，超收3468万元，占一般公共预算收入的72.9%，同比增收259万元，增长1%。其中：增值税完成14016万元， 超进度7.7个百分点，超收1866万元，同比减收170万元，下降1.2%；企业所得税完成2431万元，短进度3.3个百分点，短收169万元，同比减收1018万元，下降29.5%；个人所得税完成127万元，短进度18.3个百分点，短收73万元，同比减收87万元，下降40.7%；资源税完成350万元，超进度3.8个百分点，超收25万元，同比增收94万元，增长36.7%；城建税完成3737万元，超进度2.6个百分点，超收182万元，同比减收337万元，下降8.3%；房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税完成3764万元，超进度46个百分点，超收1194万元，同比增收1239万元，增长49%；耕地占用税完成616万元，超进度78.3个百分点，超收376万元，同比增收384万元，增长165.5%；契税完成542万元，超进度7.1个百分点，超收67万元，同比增收158万元，增长41%。

    非税收入完成9523万元，完成年度预算的78.6%，超预算进度28.6个百分点，超收3468万元，占一般公共预算收入27.1%，同比增收2083万元，增长28%。其中：专项收入完成3241万元，短进度4.4个百分点，短收314万元，同比减收242万元，下降6.9%；行政事业性收费收入完成2137万元,超进度3.4个百分点，超收137万元,同比减收1140万元，下降34.8%；罚没收入完成1105万元,超进度97.3个百分点，超收730万元,同比增收574万元，增长108%；国有资源使用收入完成2690万元，超进度1295个百分点，超收2590万元,同比增收2565万元，增长2052%；政府住房基金收入完成350万元,超进度650个百分点，超收325万元,同比增收326万元，增长1358%；

    从组织财政收入部门看：1-6月,税务部门完成一般公共预算收入28732万元，完成年度预算的56%，超进度6个百分点，超收3062万元，同比增收83万元，增长0.3%；财政部门实现一般公共预算收入6374万元，完成年度预算的127.5%，超进度77.5个百分点，超收3874万元，同比增收2259万元，增长54.9%。

    截至6月底，全县一般公共预算支出完成157479万元，完成变动预算的74.7%，超预算进度24.7个百分点，超支52024万元，同比增支12587万元，增长8.7%。

    二、今年1-6月财政收支数据对比分析

    1、2019年1-6月与上年同期一般公共预算收入额对比

    3、2019年1-6月与上年同期一般公共预算月收入额对比

    4、2019年1-6月与上年同期一般公共预算收入结构对比

    5、2019年1-6月与上年同期一般公共预算支出额对比

    6、2019年1-6月与上年同期一般公共预算支出增幅对比

    7、2019年1-6月与上年同期一般公共预算月支出额对比

    8、2019年1-6月财政支出结构

    三、预算执行的特点

    1、积极落实减税降费政策。上半年,全县累计减税降费7000余万元，其中县级减免税费2200多万元，8500余户纳税主体受益。

    2、财政收支提前完成“双过半”。上半年，全县一般公共预算收入完成年度预算的62.3%，超进度12.3个百分点，提前一个半月完成了“双过半”；一般公共预算支出完成157479万元，占变动预算的74.7%，提前两个月完成“双过半”。6月份，扭转了财政收入逐月连续下降趋势，实现了正增长，同比达到7.1%。

    3、重点企业税收下滑严重。1-6月，受市场价格、节能减排、减税降费等因素影响。全县列入统计的14户重点企业完成县域财政总收入98020.7万元，占县域财政总收入的69%，同比减收21916.3万元，下降18.3%；完成一般公共预算收入18925.7万元，占一般公共预算收入的53%，同比减收5327万元，下降22%，税收下滑严重。

    西凤酒业1-6月实现销售收入197362万元，同比增收38228万元，增长24%，累计销售白酒2.7万吨，同比增长5.4%。1-6月完成县域财政收入50472.9万元，同比减收11676.8万元，下降18.8%，完成一般公共预算收入8166万元，同比减收3014.9万元，下降27%。

    禧福祥商贸公司1-6月实现销售收入65161万元，同比减收6349万元，增长8.8%。完成县域财政收入4817.4万元，同比减收3364万元，下降41%，完成一般公共预算收入1034.7万元，同比减收470万元，下降31.2%。

    宝鸡二电1-6月实现国内生产总值90029万元，同比增长0.5%，发电量3055674千千瓦时，同比下降3%，上网电量2887696千千瓦，同比下降2.9%，实现销售收入90787万元，同比下降4.5%。1-6月完成县域财政收入14203.8万元，同比增收2218.7万元，增长18.5%，完成一般公共预算收入2803万元，同比增收74.8万元，增长2.7%。

    东岭公司1-6月实现国内生产总值201174万元，同比增长4.9%，实现销售收入246347万元，同比下降3.5%。完成县域财政收入8340.6万元，同比增收3650万元，增长77.8%，完成一般公共预算收入2271万元，同比增收1290.6万元，增长131.6%。

    长青能化受增值税率下调且主营甲醇单价下降等因素的影响，1-6月实现销售收入94136万元,同比减收16286万元，下降14.7%。完成县域财政收入7231.6万元，同比减收9035万元，下降55.5%，完成一般公共预算收入1634万元，同比减收2443.4万元，下降59.9%。

    4、工资、运转、基本民生保障较好。上半年，财税部门大力组织收入，合理安排支出，“三保”目标顺利实现。1-6月，财税部门完成县级收入3.5亿元，调度资金8.2亿元，拨付工资类支出6亿元、运转经费6900万元，拨付专项资金5.1亿元。其中，民生类支出完成13.4亿元，占财政支出的85.3%。在保障“三保”支出基础上，筹措资金2.5亿元，支持了机构改革、扫黑除恶、脱贫攻坚、环境保护、乡村振兴等重点支出。拆借资金7000万元，支持了集中供热、棚户区改造等项目。

    5、财政管理逐步加强。坚持把安全规范、公开透明、便利高效的管理服务措施贯穿到财政资金运行全过程，管好用好纳税人的每一分钱。一是加强预算管理。及时批复下达2019年部门预算，提早启动了2020年部门预算编制工作。积极配合县人大常委会加强预算执行在线监督管理，及时安排人大反馈问题整改。完善了预算安排和执行与财政资金绩效、项目资金争取、财务管理水平、财经纪律问题整改“四挂钩”机制。按照“总额控制，只减不增”的原则，严控财政供养人员。二是加强绩效管理。安排全县63个预算单位进行2018年部门预算支出绩效自评。加强对扶贫资金拨付、使用的全程监管。开展了违规发放津贴补贴专项治理工作。清理了行政事业单位银行账户，核销单位实有资金账户6个，合并3个。加强了公务卡管理和使用。规范了财政资金申请、安排管理程序。加强了财务培训，上半年举办财务培训班五期570人次。珠心算教育取得良好成效。三是加强债务管理。出台了债务管理办法，建立了债务预警机制，明确了责任主体，夯实了还款责任，积极控制债务增量，消化债务存量。上半年，化解政府债务1.8亿元，截止目前，我县政府性债务余额20.1亿元。同时，做好政府一般债券和专项债券申报、争取和发行工作，新申报专项债券2.7亿元，向省市申请置换债券2158万元。

    6、财政改革不断深化。一是推进财税体制改革。在税务管理体制改革的基础上，完成了非税收入和社保基金税务征管改革。二是深化预算制度改革。在编好一般公共预算、政府性基金预算、社会保障基金预算的同时，在政府门户网站公开了政府预算、部门预算和“三公”经费预算，做到了时间、内容、报表、平台“四统一”。三是推进国库集中支付改革。预算单位年度基本支出计划一次性审批，项目支出计划严格按预算审批。四是推进其他改革。制定印发了《关于政府向社会力量购买服务的实施意见》，规范了政府购买服务行为。完善了PPP项目退出机制。加强了政府采购预算审核，严格做到“无预算，不采购”。

    四、后期工作存在困难

    从上半年财政预算执行情况看，我县财政收支虽顺利实现“双过半”，但从全年财政形势分析，财力增长困难，人员民生等刚性支出快速增长，财力缺口继续扩大，财政负担短期难以消化，政府债务包袱沉重，财政收支矛盾更加尖锐和突出。

    （一）增收难度加大。受节能减排、市场因素的影响，县域重点企业产能不能完全释放、产品价格下滑严重。受减税降费政策影响，预计全年我县税收总额减少2亿元以上，县级收入减少7000万元以上。1-6月份，全县争取上级资金115556万元，同比增长3.7%，虽好于去年，但与其他县区相比规模变小、差距较大。

    （二）财政负担沉重。历年挂账支出11088万元、借市级救助资金5000万元、上年未支付专款10041万元、消化赤字空调资金10011万元，拆借预算单位资金5815万元，应归还农商银行贷款2600万元，共计44555万元，需要在短期内全部消化。

    （三）政府债务较大。截至2019年5月底，我县政府债务余额20.1亿元。从2018年起逐步进入还本付息期，按照借款协议，今年应付本息达1.7亿元，还债压力非常大。

    （四）预算平衡困难。年初经人代会批准的2019年预算实际缺口为27550万元。在预算执行中，增人增资、兑现新出台民生政策、完成县委县政府决策的重大支出事项，预计新增支出8000万元以上，全年财力缺口将超过3.5亿元，预算平衡异常困难。

    五、今后工作措施

    财政部门将认真贯彻落实中省市关于做好当前财政收支预算管理、支持落实减税降费政策、兜牢“三保”底线的有关要求，主要抓好以下几个方面工作。

    （一）继续把减税降费政策落到实处。严格落实降低增值税税率等普惠性减税政策，进一步清理规范行政事业性收费和政府性基金，确保各项减税降费政策落实到位。“用政府的紧日子，换百姓的好日子”，让企业和百姓有实实在在的获得感。

    （二）足额保障“三保”支出。切实把“三保”放在财政支出的优先位置，作为底线要求，千方百计集中财力予以保障。一是开源节流，增收节支，整合盘活资产资金资源，首先用于“三保”。二是压缩预算5%-10%，压减支出1000万元左右。三是盘活土地资源，增加土地收入。四是加大转移和专项债券争取力度，确保取得实实在在成效。

    （三）硬化支出预算执行约束。一是按照中省市要求，严把预算支出关口。预算执行中，一般不再追加预算，也不出台增加当年支出的财政政策。加强对财政可承受能力的评估，不得开工无资金来源的项目。二是严格预算执行。已列入预算的工资、运转和基本民生支出，财政优先予以保障；已列入预算的项目支出，属于财政筹措资金的，及时足额筹措到位；属于项目单位争取和筹措的，也必须及时足额落实到位。三是充分考虑当前财力和长远影响，及时清理没有财力保障的民生政策。

    （四）推进落实重点改革任务。一是做好部门预算向人代会提交审议的各项准备工作。二是做好向县人大提交国有资产管理情况综合报告和专项报告的各项准备工作。三是全力配合省财政云建设工作。

    （五）持续深入整改审计查出问题。压实整改责任，加大审计查出问题整改力度，坚持“治已病、防未病”，在推动问题整改到位的同时，从源头入手，通过深化改革、健全制度，进一步强化预算执行和财政支出管理与监督，建立健全长效机制。

    凤翔县财政局

    2019年7月11日