2019年1-5月份财政预算执行情况分析

一、预算执行情况

5月份，全县一般公共预算收入完成4171万元，同比减收762万元，下降15.4%。其中：税务部门当月收入3858万元，同比减收669万元，下降14.7%；财政局当月收入313万元，同比减收93万元，下降23.2%。

1-5月份，全县县域财政总收入完成124853万元，同比减收2610万元，下降2%。其中：县级一般公共预算收入完成31097万元，完成年度预算的55.2%，超进度13.5个百分点，超收7622万元，同比减收355万元，下降1.1%。

从收入级次分析:1-5月份，县域财政总收入中央级收入完成61816万元，占县域财政总收入的49.5%，同比减收5546.5万元，下降8.2%；省级收入完成16189.9万元，占县域财政总收入的13%，同比减收1118.5万元，下降6.5%；市级收入完成7702.3万元，占县域财政总收入的6.2%，同比减收249.7万元，下降3.1%；县级收入完成39144.8万元（含基金收入8048万元），占县域财政总收入的31.4%，同比增收4304.7万元，增长12.4%。

从县级收入项目分析：1-5月份，税收收入完成22544万元，完成年度预算的51%，超进度9.3个百分点，超收4115万元，同比增收265万元，增长1.2%。其中：增值税完成11938万元，超进度7.5个百分点，超收1813万元，同比减收387万元，下降3%；企业所得税完成2320万元，超进度2.9个百分点，超收153万元，同比减收724万元，下降23.8%；个人所得税完成120万元，短进度11.7个百分点，短收47万元，同比减收66万元，下降35.5%；资源税完成351万元，超进度12.3个百分点，超收80万元，同比增收95万元，增长37%；城建税完成3316万元，超进度5个百分点，超收354万元，同比减收198万元，下降5.6%；房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税和车船使用税共完成3544万元，超进度27.3个百分点，超收1402万元，同比增收1163万元，增长48.8%；耕地占用税完成448万元，超进度51.7个百分点，超收248万元，同比增收213万元，增长90.6%；契税完成507万元，超进度11.7个百分点，超收111万元，同比增收173万元，增长51.8%。

1-5月份，非税收入完成8553万元，完成年度预算的70.6%，超进度45.6个百分点，超收5526万元，同比减收620万元，下降6.8%。其中：专项收入完成2835万元，超进度6.5个百分点，超收465万元，同比减收185万元，下降6%；行政事业性收费收入完成1878万元,超进度13.6个百分点,超收545万元，同比减收1371万元，下降42.2%；罚没收入完成960万元,超进度94.7个百分点，超收710万元,同比增收438万元，增长83.9%；国有资源使用收入完成2649万元，超进度1291个百分点，超收2582万元,同比增收915万元，增长52.8%。政府性住房基金收入完成231万元，超进度453.7个百分点，超收227万元，同比减收417万元，下降64.4%

从组织财政收入部门分析：1-5月份，税务部门组织县级一般公共预算收入25329万元，完成年度预算的49.3%，超进度7.7个百分点，超收3937万元，同比增收188万元，增长0.7%；财政部门组织县级一般公共预算收入5768万元，完成年度预算的115.4%， 超进度73.7个百分点，超收3685万元，同比减收543万元，下降8.6%。

止5月底，全县一般公共预算支出完成110357万元，完成年度预算的56%，超进度14.3个百分点，超支28186万元，同比增支16897万元，增长18%。

二、预算执行的特点

1、财政收入提前一月完成“双过半”。今年以来，全县经济社会受增值税降点等减税降费政策影响，重点企业税收增长空间压缩。对此,财税部门奋力追赶超越，通力合作,认真分析和预判收入形势，加强税收监管，坚持依法征收。1-5月份，县级一般公共预算收入完成31097万元，超预算进度13.5个百分点，超收7622万元，完成年度任务的55.2%，提前一个月超额完成了“双过半”任务。一是税收收入实现增长。税收收入完成22544万元，同比增收265万元，增长1.2%，其中：增值税、企业所得税、城市维护建设税分别完成11938万元、2320万元、3316万元，分别超序时进度7.5、2.9、5个百分点，主体税种的增收带动县级一般公共预算收入的增收。二是非税收入应收尽收。财税部门加强联动，切实履行协税职责，注重源头管控，确保非税收入及时足额入库。1-5月完成非税收入8553万元，超序算进度45.6个百分点，超收5526万元。

2、税收占比逐步趋于合理。1-5月份，县级一般公共预算收入中税收收入完成22544万元，占县级一般公共预算收入的72.5%，占比较3、4月分别提高4.2个百分点、2个百分点，非税收入完成8553万元，占县级一般公共预算收入的27.5%，税收占比逐步提高，收入结构趋于合理。

3、争取资金力度有待加强。1-5月份县级争取资金完成89912万元，同比减少2946.8万元，同比下降3.2%。1-5月份争取资金额占全年争取资金任务265045万元的34%，短进度18.5个百分点，短收20523万元，争取资金须加快进度。

4、减税降费政策效应显现。随着普惠性减税降费政策及增值税降点政策全面落实，5月当月完成县域财政收入18973万元，同比减收5408万元，下降22%；较4月当月减收12798万元，下降40.3%。完成县级一般公共预算收入4171万元，同比减收762万元，下降15.4%；较4月当月减收3429万元，下降45%。今年以来，县级累计减免各税7166.6万元。

5、重点企业税收下降。全县列入统计的15户重点企业中，6户同比增长，9户同比下降。1-5月完成县域财政收入89428.9万元，占县域财政收入的71.6%，同比减收15054.6万元，下降14.4%，完成县级一般公共预算收入16734.8万元，占县级一般公共预算收入的53.8%，同比减收4543.6万元，下降21.4%。其中：西凤酒业完成县域财政收入44583万元，同比减收8086.8万元，下降15.4%，完成县级一般公共预算收入6704.3万元，同比减收3063万元，下降31.4%。十五年六年完成县域财政收入7596.4万元，同比减收516.8万元，下降6.4%，完成县级一般公共预算收入1461万元，同比减收130.6万元，下降8.2%。禧福祥商贸完成县域财政收入4611.6万元，同比减收3119万元，下降40%；完成县级一般公共预算收入1013万元，同比减收440.7万元，下降30%。东岭公司完成县域财政收入7683万元，同比增收3391.7万元,增长79%；完成县级一般公共预算收入2057.8万元，同比增收1159.7万元，增长129%。宝鸡二电完成县域财政收入14198.7万元，同比增收2707.8万元，增长23.6%；完成县级一般公共预算收入2802万元，同比增收167.5万元，增长6.4%。长青能化完成县域财政收入6721.5万元，同比减收7506.3万元，下降52.8%；完成县级一般公共预算收入1474万元，同比减收1923.8万元，下降56.6%。

6、工资运转和基本民生保障有力。止5月底，全县一般公共预算支出完成110357万元，同比增支16897万元，增长18%。保证了全县干部职工工资、离退休人员离退休费、津补贴的按时足额发放，保障了县镇机关的正常运转。民生、扶贫各项政策全面落实，1-5月，完成民生类支出95752万元，占公共财政预算支出的86.8%。

三 、财政运行困难加剧，风险增加

年初预算实际缺口23499万元，预算执行中，增人增支等增加财政支出5000万元，全年财力缺口近3亿元；落实减费降税政策，县级收入减少7000万元；历年挂账支出、借用市级救助资金、拆借预算单位资金等财政历年包袱共计4.5亿元；政府债务总额20.9亿元，全年需还本付息1.67亿元，这些将对预算执行产生重大影响，财政运行举步维艰，困难及风险进一步加剧。

四、后期工作建议及措施

1.狠抓财政收入，落实财政追赶超越。一是加快后续财源建设，不断优化营商环境。进一步加大招商引资和项目建设力度，继续突出发展总部经济，提升产业链水平，发展更多优质企业，持续促进高质量发展，培厚财源基础。二是及时足额落实国家减税降费和财税优惠政策，加大财政奖补、贴息等扶持力度，支持实体经济、民营企业和小微企业发展，培强财政后劲。三是研究政策，抢抓中省稳增长、扩投资机遇。加强财政资金项目库管理。做好项目筛选、储备、包装、上报工作,提高项目申报数量和质量，切实减轻财政支出压力。

2.强化增收节支举措，全力弥补减费降税政策带来的财力缺口。一是加强财政部门与税务部门联动。依法治税，强化征管，做到应收尽收，确保税收超收。二是开展盘活存量资金清查。加强政府资产、财政沉淀资金收回，统筹安排部门存量资金，弥补县级财力不足。三是抢抓政策机遇，拓宽融资渠道。做好政府一般债券和专项债券申报、争取和发行工作；做好县城西区土地变性及存量土地“招拍挂”工作。四是硬化预算约束，按照预算批准的用途使用，严格控制预算追加和调整。五是强化国库集中支付、政府采购和公务卡制度，不得违规从零余额账户向实有资金账户划转资金。六是严格落实《关于进一步开展违规发放津贴补贴专项治理工作的通知》文件精神，严格执行经费开支范围和标准，不得超标准超范围发放各类津贴补贴、奖励性补贴，严格报销审核，不得报销任何超范围、超标准以及与公务活动无关的费用，大力增收节支弥补县级财力缺口。

3.强化预算支出管理，确保全年支出圆满完成。按照“全覆盖、补短板、抓重点”的思路，既量力而行，又尽力而为，全力保障各项基本支出。一是严格预算执行，强化支出管理。做到“无预算不列支，有预算不超支”；千方百计筹措资金，集中财力“保工资、保运转、保基本民生”。二是加快部门预算执行进度。及时审批单位用款计划，对重点工作经费按实际工作进度拨付同时加快财政支出进度确保全年民生支出占比达到80%以上。三是认真贯彻落实中央八项规定及其细则精神，坚持开源节流、自力更生、艰苦奋斗，坚持长期过紧日子，确保当年财政收支平衡，加快消化历年赤字。

4.加强预算绩效管理，提高财政管理水平。一是加强绩效管理。把有限的财政资金用在刀刃上，花出效益来。加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，实行项目支出绩效目标全覆盖，预算单位绩效评价全覆盖，削减低效无效资金，选择四个单位进行重点评价，并将评价结果与预算安排挂钩。二是加强债务管理。按照“谁举债、谁偿还”的原则，落实偿债主体责任，健全管理制度，建立债务风险预备金，建立债务风险防范长效机制，增强财政运行稳定性。三是规范推进政府购买服务改革，加快实施政府和社会资本合作（PPP）项目。